Guide cantonal : Genève
Beaucoup de points du droit successoral sont réglés au niveau cantonal – par exemple où déposer le testament et quels impôts s'appliquent. Voici l'essentiel – canton : Genève.
Remettre et ouvrir le testament
Dans le canton de Genève, la Justice de paix est l'autorité successorale pour tout le canton – une division du Tribunal de protection de l'adulte et de l'enfant, Rue des Glacis-de-Rive 6, Case postale 3950, 1211 Genève 3. Un testament ou un pacte successoral que vous trouvez chez vous, dans un coffre bancaire ou chez un tiers, vous le remettez là sans délai, en original – même si le document paraît incomplet ou probablement nul ; toute personne qui a connaissance d'un testament y est légalement tenue. Un testament déposé auprès d'une notaire ou d'un notaire est transmis d'office par celle-ci ou celui-ci, ou ouvert par elle-même ou lui-même, aux mêmes émoluments selon le tarif notarial (REmNot Art. 19A) ; la Justice de paix reçoit aussi des testaments en garde du vivant de leur auteur (remise en garde, CHF 200), et un testament ainsi déposé est déjà en ses mains. Vous l'envoyez avec le formulaire « Dépôt de dispositions testamentaires » de justice.ge.ch par courrier recommandé, ou vous le déposez au guichet (10 h à 13 h) ; la Justice de paix n'accepte aucun envoi par e-mail. Elle détermine les héritiers légaux et institués ainsi qu'une éventuelle exécutrice ou un éventuel exécuteur testamentaire, et communique à chaque personne les dispositions qui la concernent par lettre recommandée ; une enveloppe scellée est ouverte en bonne et due forme. Cette communication fait courir des délais – notamment le délai de répudiation pour les héritiers institués et le délai d'un mois pendant lequel d'autres ayants droit peuvent s'opposer à la délivrance d'un certificat d'héritier. Selon la notice de la Justice de paix et le tarif des frais en matière civile (Règlement fixant le tarif des frais en matière civile, RTFMC, Art. 60), le dépôt et l'ouverture coûtent CHF 250 par testament ou pacte successoral et CHF 100 par codicille ; s'y ajoutent CHF 50 pour chaque communication des dispositions à une héritière ou un héritier et pour chaque avis à l'exécutrice ou l'exécuteur testamentaire. Si la succession est insolvable ou si le testament est caduc, révoqué ou sans objet, l'émolument peut être réduit ou remis. Les frais sont à la charge de la succession.
Certificat d'héritier
Dans le canton de Genève, ce n'est pas la Justice de paix qui délivre le certificat d'héritier – le tribunal n'est jamais compétent pour cela –, mais une notaire ou un notaire genevois de votre choix (LaCC Art. 93) : sur la base des documents d'état civil ou d'une déclaration d'au moins deux témoins majeurs qui connaissaient la personne défunte. En présence d'un testament ou d'un pacte successoral, la notaire complète le certificat par les dispositions de dernière volonté et atteste que le délai d'opposition d'un mois contre le testament est écoulé ; elle fait ensuite homologuer le certificat par la Justice de paix. Sans testament, cette homologation n'a pas lieu. Apportez l'acte de décès, le livret de famille ou le certificat de famille, ainsi que vos pièces d'identité. Comptez deux à huit semaines, et demandez d'emblée plusieurs originaux – chaque banque en veut un. Tant que vous envisagez une répudiation, attendez avant de passer commande. Les honoraires de la notaire ou du notaire suivent le tarif notarial cantonal (Règlement sur les émoluments des notaires, REmNot) et s'élèvent, pour le certificat de la qualité d'héritier, de CHF 100 à CHF 500 (Art. 19) ; les débours pour les actes s'ajoutent. Si l'homologation s'ajoute en présence d'un testament, comptez, selon le tarif des frais en matière civile (Règlement fixant le tarif des frais en matière civile, RTFMC, Art. 61 « Certificat d'héritier »), un émolument de la Justice de paix de CHF 200 à CHF 350. Vous avez besoin du certificat d'héritier surtout pour les banques, les assurances et le registre foncier ; l'inscription d'un immeuble hérité est en règle générale prise en charge par la notaire ou le notaire (REmNot Art. 20 : CHF 200 à CHF 1'000).
Répudiation et bénéfice d'inventaire
Dans le canton de Genève, vous déclarez la répudiation à la Justice de paix – par écrit, avec votre signature, dans les trois mois suivant le décès ou à compter du jour où vous avez eu connaissance de votre qualité d'héritière ou d'héritier (pour les héritiers institués, à compter de la communication des dispositions de dernière volonté), ou dans un délai prolongé par le tribunal. Vous trouvez le formulaire « Déclaration de répudiation » avec sa notice sur justice.ge.ch ; vous l'envoyez rempli et signé par la poste à la Justice de paix – en courrier A ou recommandé ; par e-mail, il n'est accepté qu'avec une signature électronique qualifiée. La répudiation est gratuite (RTFMC Art. 67) et obligatoire ; la Justice de paix la traite en environ cinq jours ouvrables et vous envoie un accusé de réception si vous le demandez sur le formulaire. Si vous répudiez en tant qu'héritière ou héritier légal, votre position passe à vos propres descendants, qui doivent alors répudier eux aussi ; pour les enfants mineurs sous votre autorité parentale, vous répudiez sur le même formulaire. Vous demandez également le bénéfice d'inventaire à la Justice de paix, dans le mois à compter du même moment – par une déclaration à son greffe. Vous versez pour cela une provision, actuellement CHF 4'800 selon justice.ge.ch ; la brochure « Successions » de la Justice de paix (édition février 2025) n'indique aucun montant et renvoie au site internet. La juge de paix ou le juge de paix appelle les créanciers et débiteurs par trois publications dans la Feuille d'avis officielle (FAO) – ils ont un mois pour produire leurs créances – et désigne une notaire ou un notaire pour l'inventaire (RTFMC Art. 58, CHF 80). Une fois celui-ci clos, vous avez un mois pour déclarer si vous acceptez la succession, l'acceptez sous bénéfice d'inventaire, la répudiez ou demandez la liquidation officielle ; qui l'accepte sous bénéfice d'inventaire ne répond que des dettes inventoriées. La Justice de paix perçoit, selon le tarif cantonal des frais en matière civile (RTFMC Art. 62), un émolument de CHF 300 à CHF 3'000 ; les honoraires de la notaire ou du notaire pour l'inventaire s'ajoutent (REmNot Art. 23 : 4 ‰ des premiers CHF 200'000, au minimum CHF 300, puis 3, 2, 1 et 0,5 ‰ des tranches suivantes). Les frais sont à la charge de la succession – si celle-ci se révèle surendettée, ils sont supportés par les héritiers qui ont demandé l'inventaire. Pour une liquidation officielle, justice.ge.ch indique une avance de CHF 4'800 ; l'émolument s'élève de CHF 300 à CHF 3'000 (RTFMC Art. 63).
Impôt sur les successions
Les conjoints, les partenaires enregistrés et les parents en ligne directe – enfants, petits-enfants, parents et grands-parents – ne paient plus, depuis 2004, de droits de succession dans le canton de Genève. L'exonération ne tombe que si la personne défunte a été imposée d'après la dépense (imposition forfaitaire) lors de l'une de ses trois dernières taxations entrées en force (Art. 6A LDS) ; les taux de la première catégorie s'appliquent alors : 2 à 6 %, majorés de 20 % pour les petits-enfants et grands-parents et de 30 % pour les autres descendants et ascendants, doublés pour les alliés en ligne directe – gendres et brus, beaux-enfants, beaux-parents –, sans centimes additionnels. Tous les autres héritiers et légataires paient un impôt progressif selon la loi sur les droits de succession (LDS), échelonné selon le degré de parenté : troisième catégorie les frères et sœurs avec 6 à 11 % (le double pour les conjoints de frères et sœurs et les frères et sœurs du conjoint), quatrième catégorie les oncles et tantes, neveux et nièces jusqu'aux petites-nièces et petits-neveux avec 8 à 13 %, cinquième catégorie tous les autres avec 20 à 26 % – y compris les concubins, pour lesquels le canton de Genève ne prévoit aucune réduction, quelle qu'ait été la durée de la relation. Les taux s'appliquent à la part successorale de chaque personne ; restent exonérées selon l'Art. 7 LDS les acquisitions jusqu'à CHF 500 par personne, dans la première catégorie jusqu'à CHF 5'000 par personne ayant droit à la succession, conjoint compris – CHF 10'000 pour les descendants mineurs, CHF 2'500 pour les bénéficiaires de la première catégorie qui ne sont pas héritiers. S'y ajoutent les centimes additionnels cantonaux, que le Grand Conseil fixe chaque année dans la loi budgétaire selon la loi sur les centimes additionnels (BCDS) – actuellement, selon l'administration fiscale, 110 % de l'impôt des troisième à cinquième catégories ; la première catégorie n'est frappée d'aucun centime additionnel. Centimes additionnels compris, l'administration fiscale compte, sur sa page « Estimer l'impôt sur la succession », environ 18 à 23 % pour les frères et sœurs, 22 à 27 % en quatrième catégorie et 50 à 55 % en cinquième catégorie. L'Administration fiscale cantonale (AFC), Service des successions, taxe l'impôt sur la base de la déclaration de succession et notifie le bordereau avec le montant et le délai de paiement ; un sursis de paiement et des acomptes sont possibles sur demande, et des intérêts (intérêts de bonification) courent, selon l'AFC, à partir du cinquième mois suivant le décès. Qui n'est pas d'accord avec la taxation forme une réclamation écrite dans les 30 jours suivant la notification auprès de l'AFC (Art. 65 LDS). Tous les héritiers répondent solidairement de l'impôt, des frais et des intérêts – selon l'Art. 54 LDS, sur l'ensemble de leur fortune. Une première estimation est possible sur la page « Estimer l'impôt sur la succession » de ge.ch.
Déclaration de succession
Dans le canton de Genève, aucun office n'établit d'inventaire de la succession pour les héritiers ; vous déclarez vous-même la fortune et les dettes au jour du décès à l'Administration fiscale cantonale (AFC) au moyen de la déclaration de succession. L'AFC s'annonce, selon sa page, dans les 30 jours suivant le décès et envoie les données d'accès ; sont tenues les personnes qui liquident la succession – héritiers, bénéficiaires, exécuteurs testamentaires ou mandataires (Art. 31 LDS). (Le courrier avec les codes pour la dernière déclaration d'impôt de la personne défunte est un autre envoi, voir « Déclaration d'impôt de la personne défunte ».) La déclaration doit être déposée dans les trois mois suivant le jour du décès, dans les six mois si la succession a été ouverte hors du canton (Art. 32 LDS) – le délai court indépendamment de la date de réception du courrier ; si nécessaire, vous demandez une prolongation avant l'échéance. Vous la remplissez en ligne, imprimez la page récapitulative, la datez et la signez, et l'envoyez avec les justificatifs par courrier à l'AFC. Le traitement dure, selon l'AFC, de un à dix-huit mois selon les cas. Si tous les héritiers sont des parents en ligne directe – conjoint, enfants, parents –, qu'aucun immeuble à Genève ne fait partie de la succession et que la personne défunte n'a pas été imposée d'après la dépense, la déclaration de succession simplifiée suffit : uniquement en ligne, dans les 30 jours suivant la réception du courrier, sans prolongation. Une déclaration doit également être déposée lorsqu'aucun impôt n'est dû ; son dépôt ne constitue une renonciation ni à la répudiation, ni au bénéfice d'inventaire, ni à la liquidation officielle. Dans certains cas, l'AFC convoque en outre à un inventaire fiscal – par lettre, avec une date ; si celle-ci ne vous convient pas, adressez-vous au Service des impôts spéciaux. Vous devez vous présenter ou vous faire représenter, par exemple par votre notaire, et fournir des renseignements sur la fortune et les dettes. L'inventaire fiscal est payant ; l'émolument dépend de la valeur de la succession – selon le tarif (RInDé Art. 4), CHF 25 pour un actif net supérieur à CHF 25'000, CHF 75 au-delà de CHF 50'000, CHF 150 au-delà de CHF 100'000 plus CHF 75 par CHF 100'000 supplémentaires, au maximum CHF 10'000 ; si une notaire ou un notaire l'établit, le tarif notarial s'applique avec un minimum de CHF 300 (REmNot Art. 22). Il sert à l'impôt et ne remplace ni le bénéfice d'inventaire ni le partage successoral. Des mesures conservatoires telles que l'apposition des scellés (procès-verbal de CHF 200 à CHF 500 selon RTFMC Art. 57) ou un inventaire conservatoire (provision de CHF 3'800) sont ordonnées par la Justice de paix sur requête des ayants droit.
Déclaration d'impôt de la personne défunte
Le décès met fin à l'assujettissement fiscal de la personne défunte ; pour l'année du décès, une dernière déclaration d'impôt doit être déposée pour la période du 1er janvier au jour du décès. L'Administration fiscale cantonale (AFC) envoie aux héritiers, dans les 30 jours suivant le décès, les informations et les codes d'accès nécessaires. Vous remplissez la déclaration avec la version actuelle du logiciel GeTax (menu « Fichier → Déclaration départ-décès », avec le numéro de contribuable et le code figurant dans le courrier) et la déposez dans les trois mois – la page de l'AFC n'indique pas à partir de quand ce délai court ; fiez-vous à la date figurant dans votre courrier. Vous y indiquez le revenu et les déductions jusqu'au jour du décès, ainsi que la fortune au jour du décès. Si vous avez besoin de plus de temps, vous demandez en ligne, avant l'échéance, une prolongation de délai – via le formulaire « Demander un délai » de l'AFC sur ge.ch, avec le numéro de contribuable et le code de déclaration figurant dans le courrier. Si la personne défunte était mariée ou liée par un partenariat enregistré, le conjoint ou le partenaire survivant remplit deux déclarations pour la même année fiscale : la déclaration commune jusqu'au jour du décès, dans les trois mois, et une déclaration propre pour le reste de l'année – du lendemain du décès au 31 décembre – dans le délai ordinaire de l'année suivante ; jusqu'au jour du décès, les conjoints sont imposés conjointement. Vous avez également besoin des chiffres de fortune au jour du décès pour la déclaration de succession – rassemblez-les soigneusement une seule fois. Les impôts encore dus par la personne défunte sont des dettes de la succession, dont tous les héritiers répondent conjointement. Pour la fortune et les revenus de la succession, les héritiers sont, à partir du jour du décès, tenus de déclarer et d'acquitter l'impôt pour leur part dans leur propre déclaration d'impôt.
État : septembre 2026, vérifié d'après les pages officielles du canton. Quelque chose n'est plus exact ? Dites-le-nous.
L'application prépare, vous agissez. Elle ne remplace pas un conseil juridique ou fiscal.