Guida cantonale: Ginevra
Molti aspetti del diritto successorio sono regolati a livello cantonale, per esempio dove consegnare il testamento e quali imposte si applicano. Ecco i punti principali – Cantone: Ginevra.
Consegnare e aprire il testamento
Nel Cantone di Ginevra, la Justice de paix (giudicatura di pace) è l'autorità successoria per l'intero cantone – una divisione del Tribunal de protection de l'adulte et de l'enfant (tribunale di protezione dell'adulto e del minore), Rue des Glacis-de-Rive 6, Case postale 3950, 1211 Genève 3. Un testamento (testament) o un contratto successorio (pacte successoral) che trova a casa, in una cassetta di sicurezza bancaria o presso terzi, lo consegna lì senza indugio, in originale – anche se il documento sembra incompleto o probabilmente non valido; chiunque sia a conoscenza di un testamento è tenuto per legge a farlo. Un testamento depositato presso una notaia o un notaio viene trasmesso d'ufficio da quest'ultima o quest'ultimo, oppure aperto da lei o da lui stesso, agli stessi onorari secondo la tariffa notarile (REmNot Art. 19A); la Justice de paix riceve testamenti anche in custodia in vita (remise en garde, CHF 200), e un testamento così depositato è già presso di lei. Lo invia con il modulo «Dépôt de dispositions testamentaires» di justice.ge.ch per raccomandata, oppure lo consegna allo sportello (dalle 10 alle 13); la Justice de paix non accetta invii per e-mail. Essa individua gli eredi legittimi e istituiti nonché un'eventuale esecutrice testamentaria o un eventuale esecutore testamentario (exécuteur testamentaire), e comunica a ciascuna persona le disposizioni che la riguardano con lettera raccomandata; una busta sigillata viene aperta formalmente. Con questa comunicazione iniziano a decorrere dei termini – ad esempio il termine di rinuncia per gli eredi istituiti e il termine di un mese entro cui altri aventi diritto possono opporsi al rilascio di un certificato ereditario. Secondo il promemoria della Justice de paix e la tariffa delle spese in materia civile (Règlement fixant le tarif des frais en matière civile, RTFMC, Art. 60), il deposito e l'apertura costano CHF 250 per testamento o contratto successorio e CHF 100 per codicillo; si aggiungono CHF 50 per ogni comunicazione delle disposizioni a un erede e per ogni avviso all'esecutrice o all'esecutore testamentario. Se la successione è insolvente o il testamento è caduco, revocato o privo di oggetto, la tassa può essere ridotta o condonata. I costi sono a carico della successione.
Certificato ereditario
Nel Cantone di Ginevra non è la Justice de paix (giudicatura di pace) a rilasciare il certificato ereditario (certificat d'héritier) – il tribunale non è mai competente per questo –, bensì una notaia o un notaio ginevrino di sua scelta (LaCC Art. 93): sulla base dei documenti di stato civile o di una dichiarazione di almeno due testimoni maggiorenni che conoscevano la persona defunta. Se esiste un testamento o un contratto successorio, la notaia integra il certificato ereditario con le disposizioni testamentarie e attesta che il termine di opposizione di un mese contro il testamento è scaduto; fa quindi omologare (homologation) il certificato dalla Justice de paix. Senza testamento questa omologazione non è necessaria. Porti con sé l'atto di morte, il libretto di famiglia o il certificato di famiglia e i suoi documenti d'identità. Consideri da due a otto settimane, e richieda subito più originali – ogni banca ne vuole uno. Finché sta valutando una rinuncia, attenda prima di conferire l'incarico. L'onorario della notaia o del notaio segue la tariffa notarile cantonale (Règlement sur les émoluments des notaires, REmNot) e ammonta, per il certificato della qualità di erede, da CHF 100 a CHF 500 (Art. 19); si aggiungono le spese per gli atti. Se in presenza di un testamento si aggiunge l'omologazione, secondo la tariffa delle spese in materia civile (Règlement fixant le tarif des frais en matière civile, RTFMC, Art. 61 «Certificat d'héritier»), consideri una tassa della Justice de paix da CHF 200 a CHF 350. Ha bisogno del certificato ereditario soprattutto per banche, assicurazioni e registro fondiario; l'iscrizione di un immobile ereditato è di norma curata dalla notaia o dal notaio (REmNot Art. 20: da CHF 200 a CHF 1'000).
Rinuncia e beneficio d'inventario
Nel Cantone di Ginevra dichiara la rinuncia (répudiation) alla Justice de paix (giudicatura di pace) – per iscritto, con la sua firma, entro tre mesi dal decesso o dal giorno in cui ha avuto notizia della sua qualità di erede (per gli eredi istituiti, dalla comunicazione delle disposizioni testamentarie), oppure entro un termine prorogato dal tribunale. Il modulo «Déclaration de répudiation» con il relativo promemoria si trova su justice.ge.ch; lo invia compilato e firmato per posta alla Justice de paix – posta A o raccomandata; per e-mail è accettato solo con firma elettronica qualificata. La rinuncia è gratuita (RTFMC Art. 67) e vincolante; la Justice de paix la evade in circa cinque giorni lavorativi e Le invia una conferma di ricezione se lo richiede sul modulo. Se rinuncia come erede legittimo, la sua posizione passa ai suoi discendenti, che devono allora rinunciare anch'essi; per i figli minorenni sotto la sua autorità parentale, rinuncia sullo stesso modulo. Anche il beneficio d'inventario (bénéfice d'inventaire) lo richiede alla Justice de paix, entro un mese dallo stesso momento – con una dichiarazione alla sua cancelleria (greffe). Per questo versa un anticipo spese (provision), attualmente CHF 4'800 secondo justice.ge.ch; l'opuscolo «Successions» della Justice de paix (edizione febbraio 2025) non indica alcun importo e rimanda al sito internet. La giudice di pace o il giudice di pace (juge de paix) convoca creditori e debitori con tre pubblicazioni nella Feuille d'avis officielle (FAO) – hanno un mese di tempo per notificare i loro crediti – e designa una notaia o un notaio per l'inventario (RTFMC Art. 58, CHF 80). Una volta concluso, ha un mese per dichiarare se accetta l'eredità, la accetta con beneficio d'inventario, rinuncia oppure chiede la liquidazione d'ufficio (liquidation officielle); chi accetta con beneficio d'inventario risponde solo dei debiti inventariati. La Justice de paix riscuote, secondo la tariffa cantonale delle spese in materia civile (RTFMC Art. 62), una tassa da CHF 300 a CHF 3'000; si aggiunge l'onorario della notaia o del notaio per l'inventario (REmNot Art. 23: 4 ‰ dei primi CHF 200'000, al minimo CHF 300, poi 3, 2, 1 e 0,5 ‰ delle tranche successive). I costi sono a carico della successione – se questa risulta oberata da debiti, li sostengono gli eredi che hanno chiesto l'inventario. Per una liquidazione d'ufficio, justice.ge.ch indica un anticipo di CHF 4'800; la tassa ammonta da CHF 300 a CHF 3'000 (RTFMC Art. 63).
Imposta di successione
I coniugi, i partner registrati e i parenti in linea diretta – figli, nipoti, genitori e nonni – non pagano più, dal 2004, l'imposta di successione nel Cantone di Ginevra. L'esenzione decade solo se la persona defunta è stata tassata secondo il dispendio (d'après la dépense, imposizione forfettaria) in una delle sue ultime tre tassazioni passate in giudicato (Art. 6A LDS); si applicano allora le aliquote della prima categoria: dal 2 al 6%, aumentate del 20% per i nipoti in linea diretta e i nonni e del 30% per gli altri discendenti e ascendenti, raddoppiate per gli affini in linea diretta – generi e nuore, figliastri, suoceri –, senza supplementi. Tutti gli altri eredi e legatari pagano un'imposta progressiva secondo la legge sull'imposta di successione (Loi sur les droits de succession, LDS), graduata secondo il grado di parentela: terza categoria i fratelli e le sorelle con il 6-11% (il doppio per i coniugi di fratelli e sorelle e per i fratelli e le sorelle del coniuge), quarta categoria zii e zie, nipoti (figli di fratelli e sorelle) fino ai pronipoti, con l'8-13%, quinta categoria tutti gli altri con il 20-26% – anche i conviventi, per i quali il Cantone di Ginevra non prevede alcuna riduzione, indipendentemente dalla durata della relazione. Le aliquote si applicano alla quota ereditaria di ciascuna persona; restano esenti secondo l'Art. 7 LDS le acquisizioni fino a CHF 500 per persona, nella prima categoria fino a CHF 5'000 per persona avente diritto alla successione, coniuge compreso – CHF 10'000 per i discendenti minorenni, CHF 2'500 per i beneficiari della prima categoria che non sono eredi. A ciò si aggiungono i centimes additionnels (supplementi d'imposta cantonali), che il Gran Consiglio fissa ogni anno nella legge di bilancio secondo la legge sui supplementi (BCDS) – attualmente, secondo l'amministrazione fiscale, il 110% dell'imposta della terza, quarta e quinta categoria; sulla prima categoria non sono riscossi supplementi. Supplementi inclusi, l'amministrazione fiscale calcola, sulla sua pagina «Estimer l'impôt sur la succession», circa il 18-23% per fratelli e sorelle, il 22-27% nella quarta categoria e il 50-55% nella quinta categoria. L'Amministrazione fiscale cantonale (AFC), Service des successions, tassa l'imposta sulla base della «déclaration de succession» (dichiarazione di successione) e notifica il «bordereau» (nota di tassazione) con l'importo e il termine di pagamento; una dilazione di pagamento e acconti sono possibili su richiesta, e interessi (intérêts de bonification) decorrono, secondo l'AFC, a partire dal quinto mese dopo il decesso. Chi non è d'accordo con la tassazione presenta una «réclamation» (reclamo) scritta entro 30 giorni dalla notifica all'AFC (Art. 65 LDS). Tutti gli eredi rispondono solidalmente dell'imposta, delle spese e degli interessi – secondo l'Art. 54 LDS, con l'intero loro patrimonio. Una prima stima è possibile sulla pagina «Estimer l'impôt sur la succession» di ge.ch.
Dichiarazione di successione (déclaration de succession)
Nel Cantone di Ginevra nessun ufficio allestisce un inventario della successione per gli eredi; il patrimonio e i debiti al giorno del decesso li dichiara Lei stesso all'Amministrazione fiscale cantonale (AFC) mediante la déclaration de succession (dichiarazione di successione). L'AFC si annuncia, secondo la sua pagina, entro 30 giorni dal decesso e invia i dati di accesso; sono tenute le persone che liquidano la successione – eredi, beneficiari, esecutori testamentari o mandatari (Art. 31 LDS). (La lettera con i codici per l'ultima dichiarazione fiscale della persona defunta è un invio diverso, si veda «Dichiarazione fiscale della persona defunta».) La dichiarazione va presentata entro tre mesi dal giorno del decesso, entro sei mesi se la successione è stata aperta fuori dal cantone (Art. 32 LDS) – il termine decorre indipendentemente da quando arriva la lettera; se necessario, richiede una proroga prima della scadenza. La compila online, stampa la pagina riassuntiva, la data e la firma, e la invia con i giustificativi per posta all'AFC. La trattazione dura, secondo l'AFC, da uno a diciotto mesi a seconda dei casi. Se tutti gli eredi sono parenti in linea diretta – coniuge, figli, genitori –, nessun immobile a Ginevra fa parte della successione e la persona defunta non è stata tassata secondo il dispendio, basta la déclaration de succession simplifiée (dichiarazione di successione semplificata): solo online, entro 30 giorni dal ricevimento della lettera, senza proroga. Una dichiarazione va presentata anche quando non è dovuta alcuna imposta; con la sua presentazione non rinuncia né alla rinuncia, né al beneficio d'inventario, né alla liquidazione d'ufficio. In determinati casi l'AFC convoca inoltre a un inventaire fiscal (inventario fiscale) – per lettera, con un appuntamento; se la data non Le è comoda, si rivolga al Service des impôts spéciaux. Deve presentarsi o farsi rappresentare, ad esempio dalla sua notaia, e fornire informazioni su patrimonio e debiti. L'inventario fiscale è a pagamento; la tassa dipende dal valore della successione – secondo la tariffa (RInDé Art. 4), CHF 25 per un patrimonio netto superiore a CHF 25'000, CHF 75 oltre CHF 50'000, CHF 150 oltre CHF 100'000 più CHF 75 per ogni ulteriore CHF 100'000, al massimo CHF 10'000; se lo allestisce una notaia o un notaio, si applica la tariffa notarile con un minimo di CHF 300 (REmNot Art. 22). Serve all'imposta e non sostituisce né il beneficio d'inventario né la divisione ereditaria. Misure cautelari come l'apposizione dei sigilli (apposition des scellés, verbale da CHF 200 a CHF 500 secondo RTFMC Art. 57) o un inventario conservativo (inventaire conservatoire, anticipo di CHF 3'800) sono ordinate dalla Justice de paix (giudicatura di pace) su richiesta degli aventi diritto.
Dichiarazione fiscale della persona defunta
Con il decesso termina l'assoggettamento fiscale della persona defunta; per l'anno del decesso va presentata un'ultima déclaration d'impôt (dichiarazione fiscale) per il periodo dal 1° gennaio al giorno del decesso. L'Amministrazione fiscale cantonale (AFC) invia agli eredi, entro 30 giorni dal decesso, le informazioni e i codici di accesso necessari. Compila la dichiarazione con la versione attuale del software GeTax (menu «Fichier → Déclaration départ-décès», con il numero di contribuente e il codice indicati nella lettera) e la presenta entro tre mesi – la pagina dell'AFC non indica da quando decorre questo termine; si attenga alla data indicata nella sua lettera. In essa indica il reddito e le deduzioni fino al giorno del decesso, nonché il patrimonio al giorno del decesso. Se ha bisogno di più tempo, richiede online, prima della scadenza, una proroga del termine – tramite il modulo «Demander un délai» dell'AFC su ge.ch, con il numero di contribuente e il codice della dichiarazione indicati nella lettera. Se la persona defunta era coniugata o vincolata da un'unione domestica registrata, il coniuge o partner superstite compila due dichiarazioni per lo stesso anno fiscale: quella congiunta fino al giorno del decesso, entro tre mesi, e una propria per il resto dell'anno – dal giorno successivo al decesso al 31 dicembre – entro il termine ordinario dell'anno successivo; fino al giorno del decesso i coniugi sono tassati congiuntamente. Le cifre patrimoniali al giorno del decesso Le servono anche per la déclaration de succession (dichiarazione di successione) – le raccolga con cura una sola volta. Le imposte ancora dovute dalla persona defunta sono debiti della successione, di cui tutti gli eredi rispondono congiuntamente. Per il patrimonio e i proventi della successione, gli eredi sono tenuti, dal giorno del decesso, a dichiarare e pagare l'imposta per la propria quota nella propria dichiarazione fiscale.
Stato: Settembre 2026, verificato sulla base delle pagine ufficiali del Cantone. Qualcosa non è più corretto? Ce lo segnali.
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