Guide cantonal : Saint-Gall
Beaucoup de points du droit successoral sont réglés au niveau cantonal – par exemple où déposer le testament et quels impôts s'appliquent. Voici l'essentiel – canton : Saint-Gall.
Remettre et ouvrir le testament
Dans le canton de Saint-Gall, l'office notarial cantonal (Amtsnotariat) est l'autorité successorale – compétent est le site régional de l'Amtsnotariat au dernier domicile de la personne défunte (vous trouvez les sites sur sg.ch). Un testament ou un pacte successoral que vous trouvez chez vous, dans un coffre bancaire ou chez un tiers, vous le remettez là sans délai – en original, même si le document paraît incomplet ou probablement nul. Un testament déposé auprès de l'Amtsnotariat est ouvert d'office par l'Amtsnotariat après le décès. L'Amtsnotariat identifie toutes les personnes citées dans le testament et les héritiers légaux, procède à leur égard à l'ouverture des dispositions de dernière volonté : tous les héritiers reçoivent une copie, les légataires une copie de la partie qui les concerne. Après l'ouverture, vous pouvez commander le certificat d'héritier, et des délais commencent à courir – notamment le délai de répudiation pour les héritiers institués et le délai pour une contestation. L'ouverture coûte un émolument de base de CHF 400 plus CHF 30 par personne supplémentaire concernée et les frais des documents d'état civil ; les frais sont à la charge de la succession.
Certificat d'héritier
Dans le canton de Saint-Gall, l'office notarial cantonal (Amtsnotariat) du dernier domicile délivre le certificat d'héritier – uniquement sur commande, jamais d'office. Les héritières et héritiers peuvent le commander avec le formulaire « Bestellung Erbbescheinigung » de sg.ch, signé ; si vous avez déjà reçu l'ouverture du testament, une commande par téléphone ou par e-mail suffit. Vous n'avez besoin d'aucune annexe : l'Amtsnotariat se procure lui-même les documents d'état civil et détermine les héritiers d'office – cela prend du temps, parfois davantage pour des personnes de nationalité étrangère ou après une naturalisation. Le certificat d'héritier n'est délivré qu'après l'expiration du délai de répudiation de trois mois – ou plus tôt, si tous les héritiers acceptent la succession sans réserve avec le formulaire « Annahmeerklärung » ; en présence d'un testament, au plus tôt un mois après son ouverture. À noter : avec la déclaration d'acceptation, une répudiation n'est plus possible – qui veut encore répudier la succession n'en signe pas. L'émolument de base est de CHF 300 – CHF 200, si un testament a été ouvert auparavant – plus CHF 30 par héritière ou héritier supplémentaire et les frais des documents d'état civil ; trois exemplaires sont compris, chaque exemplaire supplémentaire coûte CHF 10 – commandez d'emblée autant d'exemplaires que nécessaire. Pour une exécutrice testamentaire ou un exécuteur testamentaire, il existe une attestation d'exécuteur testamentaire (Willensvollstreckerbescheinigung) séparée (CHF 64.90). Vous avez besoin du certificat d'héritier surtout pour les banques, les assurances et le registre foncier.
Répudiation et bénéfice d'inventaire
Dans le canton de Saint-Gall, vous déclarez la répudiation à l'office notarial cantonal (Amtsnotariat) du dernier domicile – par écrit, avec votre signature, au moyen du formulaire « Ausschlagung der Erbschaft » de sg.ch, en original – dans les trois mois. Le délai court pour les héritiers légaux à partir du jour où vous avez eu connaissance du décès (en règle générale le jour du décès), pour les héritiers institués à partir de l'ouverture du testament. La répudiation est obligatoire et ne peut pas être révoquée. Si vous répudiez en tant qu'héritière ou héritier légal, votre position passe à vos propres descendants – eux aussi doivent répudier s'ils ne veulent pas de la succession : pour les enfants mineurs, sur le même formulaire, avec la signature des deux parents ; les descendants majeurs, avec leur propre formulaire. Si tous les héritiers légaux les plus proches répudient, l'office des faillites (Konkursamt) liquide la succession. L'Amtsnotariat perçoit, par personne qui répudie, un émolument de protocole de CHF 40 (CHF 15 pour les descendants mineurs qui répudient également), plus la part des débours pour les documents d'état civil ; une attestation de la répudiation coûte CHF 50 de plus. Vous demandez également à l'Amtsnotariat le bénéfice d'inventaire, avec sommation aux créanciers (Rechnungsruf), dans le mois à compter du même moment ; la demande d'une seule héritière ou d'un seul héritier vaut pour tous. L'Amtsnotariat émet la sommation aux créanciers, la publie dans la Feuille officielle (Amtsblatt) et dresse l'inventaire. Les frais sont à la charge de la succession, et si celle-ci n'y suffit pas, à la charge des héritiers qui ont demandé l'inventaire. Une fois l'inventaire clos, l'Amtsnotariat vous fixe un délai d'un mois pour accepter ou répudier la succession ; qui l'accepte sous bénéfice d'inventaire ne répond que des dettes inventoriées.
Impôt sur les successions
Les conjoints, les partenaires enregistrés, les descendants (enfants, petits-enfants ; les enfants adoptés y sont assimilés) ainsi que les enfants du conjoint et les enfants placés sont exonérés de l'impôt sur les successions dans le canton de Saint-Gall. Les autres héritiers paient un taux fixe sur leur part successorale, selon leur relation avec la personne défunte : 10 pour cent pour les parents, le conjoint du père ou de la mère et les parents nourriciers, les descendants des enfants du conjoint et des enfants placés, et pour les partenaires de concubinage – c'est-à-dire les personnes qui, avant le décès, ont vécu au moins cinq ans avec la personne défunte dans un ménage commun avec le même domicile fiscal ; 20 pour cent pour les frères et sœurs, les grands-parents, les beaux-parents, la belle-fille et le beau-fils ; 30 pour cent pour tous les autres – neveux et nièces, oncles et tantes, personnes sans lien de parenté. Une franchise reste exonérée d'impôt : CHF 25'000 pour toutes les personnes soumises au taux de 10 pour cent – parents, conjoint du père ou de la mère et parents nourriciers, descendants des enfants du conjoint et des enfants placés, partenaires de concubinage –, CHF 10'000 pour tous les autres contribuables. La franchise ne s'applique qu'une fois par personne défunte et par bénéficiaire : si elle a déjà été accordée lors d'une donation antérieure de la même personne, elle tombe. L'Office cantonal des impôts (Kantonales Steueramt), division de l'impôt sur les successions et les donations, taxe l'impôt sur la base de l'inventaire de la succession (Nachlassinventar) et de l'acte de partage (Erbteilakt), qui valent en même temps comme déclaration d'impôt ; il n'existe pas de déclaration d'impôt sur les successions séparée. Les héritiers répondent solidairement de l'impôt sur les successions de tous les héritiers, chaque personne jusqu'à concurrence de ce qu'elle a reçu de la succession. Sur sg.ch se trouve un calculateur d'impôt pour l'impôt sur les successions.
Inventaire de la succession et acte de partage
Dans le canton de Saint-Gall, les héritiers remplissent eux-mêmes l'inventaire de la succession (Nachlassinventar). Après le décès, les héritiers, la représentante des héritiers ou l'exécuteur testamentaire reçoivent de l'Office cantonal des impôts (Kantonales Steueramt) un courrier avec les formulaires : l'inventaire de la succession (Nachlassinventar, formulaire 30.11), l'acte de partage (Erbteilakt, formulaire 31.33) et la notice 30.5 « Nachlassinventar und letzte Steuererklärung » ; la dernière déclaration d'impôt de la personne défunte est envoyée séparément par le service des impôts du dernier domicile. Dans l'inventaire de la succession, vous indiquez la fortune et les dettes au jour du décès (comptes, titres, assurances, immeubles, véhicules, mobilier, factures ouvertes, frais de décès) ; dans l'acte de partage, vous consignez la manière dont la succession est répartie entre les héritiers. L'inventaire vaut en même temps comme déclaration d'impôt pour l'impôt sur les successions et est également déposé lorsqu'aucun impôt sur les successions n'est dû – les indications servent alors à l'impôt sur le revenu et la fortune des héritiers. Tous les héritiers signent et confirment ainsi que les indications sont complètes et conformes à la vérité ; si seule une légataire, un exécuteur testamentaire ou une administratrice de la succession signe, la représentation des autres héritières et héritiers est réputée accordée. L'inventaire de la succession et l'acte de partage, avec leurs annexes, doivent être déposés dans les quatre mois à compter du jour du décès ; le délai exact figure dans le courrier, et une demande de prolongation se dépose avant l'échéance en ligne via eunds.sg.ch. Les formulaires remplis sont envoyés à l'Office cantonal des impôts, impôt sur les successions et les donations, Davidstrasse 41, Postfach 1245, 9001 St. Gallen. Vous êtes tenu de collaborer : donner des renseignements conformes à la vérité, permettre l'accès aux documents, aux locaux et aux contenants, et annoncer dans les dix jours les valeurs patrimoniales découvertes ultérieurement ; les banques, les employeurs et d'autres tiers sont également tenus de renseigner. Sur demande d'une héritière ou d'un héritier, l'Amtsnotariat appose des scellés sur des locaux et des contenants, ou dresse un inventaire conservatoire (Sicherungsinventar) – ce dernier éventuellement aussi d'office. Conservez soigneusement les justificatifs de fortune et de dettes au jour du décès.
Déclaration d'impôt de la personne défunte
Le décès met fin à l'assujettissement fiscal de la personne défunte ; pour l'année du décès, une dernière déclaration d'impôt doit être déposée jusqu'au jour du décès. Le service des impôts de la commune du dernier domicile l'envoie aux héritiers ; vous y indiquez le revenu et les déductions jusqu'au jour du décès ainsi que la fortune imposable au jour du décès. Le délai figure sur le formulaire et peut être prolongé sur demande – déposez la demande avant l'échéance. Vous réunissez les chiffres vous-même et renvoyez la déclaration d'impôt signée ; vous utilisez également les chiffres de fortune au jour du décès dans l'inventaire de la succession. Les conjoints déposent deux déclarations d'impôt pour l'année du décès : une dernière déclaration commune jusqu'au jour du décès, que remplit le conjoint survivant, et une déclaration propre du lendemain du décès jusqu'à la fin de l'année avec la fortune au 31 décembre. Pour la fortune et les revenus de la succession à partir du jour du décès, les héritiers sont tenus de déclarer et d'acquitter l'impôt pour leur part dans leur propre déclaration d'impôt.
État : septembre 2026, vérifié d'après les pages officielles du canton. Quelque chose n'est plus exact ? Dites-le-nous.
L'application prépare, vous agissez. Elle ne remplace pas un conseil juridique ou fiscal.