Guida cantonale: Basilea Città
Molti aspetti del diritto successorio sono regolati a livello cantonale, per esempio dove consegnare il testamento e quali imposte si applicano. Ecco i punti principali – Cantone: Basilea Città.
Consegnare e aprire il testamento
Nel Cantone di Basilea Città, l'ufficio delle successioni (Erbschaftsamt) di Basilea Città è l'autorità successoria per l'intero Cantone – per Basilea, Riehen e Bettingen; fa parte del tribunale civile (Zivilgericht) (Rittergasse 10, 4051 Basilea, telefono 061 267 83 02). Un testamento, un contratto successorio o un documento simile della persona defunta che trova a casa, in una cassetta di sicurezza bancaria o presso terzi, lo consegna lì senza indugio – in originale, anche se lo ritiene non valido; a ciò è tenuto per legge. L'Erbschaftsamt è al tempo stesso il luogo di deposito cantonale per testamenti e contratti successori (deposito: da CHF 40 a CHF 100, solo in contanti) – un documento ivi depositato lo recupera d'ufficio non appena viene a conoscenza del decesso. La direttrice o il direttore dell'Erbschaftsamt apre le disposizioni (§ 140 EG ZGB); l'originale resta custodito presso l'Erbschaftsamt. L'ufficio porta le disposizioni a conoscenza degli eredi legittimi e degli eredi istituiti, di un'eventuale esecutrice testamentaria e di una rappresentante degli eredi, in copia; i legatari ricevono un estratto che li riguarda. Dopo l'apertura di un testamento, un certificato ereditario (Erbenbescheinigung) può essere rilasciato al più presto un mese dopo (Art. 559 ZGB). L'apertura costa, secondo il regolamento sulle spese giudiziarie, da CHF 50 a CHF 350, compreso l'attestato di apertura; i costi sono a carico della successione.
Certificato ereditario
Nel Cantone di Basilea Città, l'ufficio delle successioni (Erbschaftsamt) di Basilea Città rilascia il certificato ereditario (Erbenbescheinigung; le banche parlano spesso di «Erbschein») – su richiesta, non d'ufficio. Esso indica le eredi e gli eredi della persona defunta e li legittima a disporre della successione, ad esempio nei confronti di banche, assicurazioni e registro fondiario. Lo svincolo del patrimonio mediante il certificato ereditario avviene, su richiesta, a tutti gli eredi congiuntamente o alla loro rappresentanza comune – un unico documento per la comunione ereditaria, non per ogni erede singolarmente. Viene rilasciato non appena è stabilito chi eredita – quando tutti gli eredi hanno accettato espressamente l'eredità o quando è scaduto il termine di rinuncia di tre mesi, che inizia con la notifica dell'inventario; dopo l'apertura di un testamento, al più presto un mese dopo (Art. 559 ZGB). Se vuole accettare espressamente l'eredità, l'Erbschaftsamt Le consegna il modulo «Annahmeerklärung»; con l'accettazione una rinuncia non è più possibile – chi vuole ancora rinunciare all'eredità non ne firma una. Richieda il certificato ereditario all'Erbschaftsamt e indichi quante copie Le servono. Costa, secondo il regolamento sulle spese giudiziarie, da CHF 50 a CHF 300, nei casi complessi da CHF 100 a CHF 1'000 (§ 29 Ziff. 4b und 4c); il regolamento non prevede un supplemento per copia. Ha bisogno del certificato ereditario soprattutto per banche, assicurazioni e registro fondiario.
Rinuncia e beneficio d'inventario
Nel Cantone di Basilea Città dichiara la rinuncia all'ufficio delle successioni (Erbschaftsamt) di Basilea Città (§ 141 EG ZGB) – per iscritto con il modulo di rinuncia dell'Erbschaftsamt, che l'ufficio Le consegna. Lo firma e vi allega una copia del Suo documento d'identità (fronte e retro); se vive in comunione dei beni, firma anche il coniuge. Lo presenti in originale – se per posta o allo sportello, glielo indica l'Erbschaftsamt. Il termine è di tre mesi e, poiché l'Erbschaftsamt allestisce un inventario in ogni caso di decesso, non decorre dal giorno del decesso, bensì dalla notifica di tale inventario (Art. 553 Abs. 3 ZGB). La rinuncia deve essere incondizionata e senza riserve – non può rinunciare a favore di una persona determinata –, e non può essere revocata. Se ha discendenti, questi subentrano al Suo posto – anche i Suoi figli possono rinunciare sullo stesso modulo, con una crocetta, la data e la firma; i figli maggiorenni devono farlo personalmente. Per i figli minorenni rinunciano i titolari dell'autorità parentale, e l'APMA (KESB) deve dare il proprio consenso a questa rinuncia, se l'eredità non è oberata da debiti; alleghi la dichiarazione dell'APMA (KESB). Il verbale di rinuncia costa, secondo il regolamento sulle spese giudiziarie, da CHF 20 a CHF 120. Se tutti i più prossimi eredi legittimi rinunciano, la successione viene liquidata dall'ufficio dei fallimenti (Konkursamt). Chiede un beneficio d'inventario all'Erbschaftsamt entro un mese; per l'inizio e il calcolo di questo termine valgono le regole del termine di rinuncia secondo l'Art. 567 Abs. 2 und 569 ZGB – in caso di dubbio quindi dal giorno in cui è venuto a conoscenza del decesso. Non aspetti l'inventario per farlo, ma si informi subito presso l'Erbschaftsamt. L'ufficio invita creditori e debitori, con una grida ai creditori (Rechnungsruf) pubblicata due volte nel Kantonsblatt (§ 143 Abs. 2 EG ZGB), ad annunciare i loro crediti e debiti. Dopo la notifica del beneficio d'inventario ha un mese per rinunciare, accettare con beneficio d'inventario o chiedere la liquidazione d'ufficio; chi non presenta alcuna dichiarazione ha accettato l'eredità con beneficio d'inventario e risponde solo dei debiti inventariati. Il regolamento delle tasse non prevede una tassa propria per il beneficio d'inventario né un anticipo spese; vengono fatturati la grida ai creditori (CHF 25) e ogni iscrizione di un creditore (CHF 6). I costi sono a carico della successione e, laddove questa non basti, a carico degli eredi che hanno chiesto l'inventario (Art. 584 Abs. 2 ZGB). Invece di rinunciare, ogni persona con diritto all'eredità può anche chiedere la liquidazione d'ufficio della successione, finché nessun coerede ha dichiarato l'accettazione – in tal caso non risponde dei debiti, ma riceve anche solo ciò che resta dopo la liquidazione.
Imposta di successione
I coniugi, i partner registrati nonché i discendenti – figli, nipoti, pronipoti, discendenti adottivi e figli in affidamento che, durante la loro minore età, hanno vissuto almeno un anno nella stessa economia domestica – non pagano alcuna imposta di successione nel Cantone di Basilea Città (§ 120 StG; i partner registrati sono equiparati ai coniugi). Tutti gli altri eredi e legatari sono soggetti all'imposta, compresi genitori, fratelli e sorelle e conviventi. Resta esente una franchigia di CHF 2'000 per persona (§ 129 StG); è tassato solo ciò che supera tale importo, arrotondato a CHF 100 (§ 132 Abs. 4 StG). L'imposta si compone di due parti – un'imposta semplice secondo il grado di parentela (§ 130 StG) e un supplemento secondo l'entità della quota ereditaria (§ 131 StG), in sette scaglioni, dal 25 % per quote ereditarie fino a CHF 100'000 al 175 % per quote ereditarie superiori a CHF 3 milioni. Complessivamente i genitori e i genitori adottivi pagano tra il 5 e l'11 %; i nonni, i fratelli e le sorelle e i fratellastri e le sorellastre, i generi e le nuore, i figliastri, i suoceri e i patrigni/le matrigne, tra il 7,5 e il 16,5 %; i nipoti (figli di fratelli e sorelle) – compresi quelli di fratellastri e sorellastre – tra il 10 e il 22 %; gli zii e le zie, i cognati e le cognate, tra il 12,5 e il 27,5 %; tutti gli altri parenti legalmente eredi nonché i nipoti senza legame di sangue, tra il 17,5 e il 38,5 %; tutte le altre persone, tra il 22,5 e il 49,5 %. I conviventi e le altre persone che, al momento del decesso, convivevano da almeno cinque anni con la persona defunta in un'economia domestica comune con lo stesso domicilio fiscale, pagano come i fratelli e le sorelle tra il 7,5 e il 16,5 % invece dell'aliquota prevista per le persone non imparentate. L'imposta è tassata dall'amministrazione delle contribuzioni (Steuerverwaltung) di Basilea Città con la collaborazione dell'autorità dell'inventario, sulla base dell'inventario ufficiale dell'ufficio delle successioni (Erbschaftsamt) – dapprima vengono fissate le imposte ordinarie al giorno del decesso, poi l'imposta di successione; Lei non presenta una dichiarazione separata per l'imposta di successione. Gli eredi rispondono solidalmente dell'imposta, ciascuno fino all'importo della propria quota ereditaria (§ 119 Abs. 2 StG). L'imposta è esigibile 30 giorni dopo la notifica della tassazione, ma al più tardi dodici mesi dopo il giorno del decesso; per il periodo successivo viene calcolato un interesse compensativo (Zinsausgleich). Il pagamento va effettuato alla cassa cantonale del tribunale (Gerichtskasse); sono possibili acconti. Su bs.ch trova la Tariftabelle della Steuerverwaltung e le sue risposte alle domande frequenti sull'imposta di successione e donazione.
Inventario dell'ufficio delle successioni
Se una persona domiciliata nel Cantone di Basilea Città decede, l'ufficio delle successioni (Erbschaftsamt) di Basilea Città allestisce in ogni caso d'ufficio un inventario (§ 136 EG ZGB) – Lei non deve fare alcuna richiesta in merito; l'ufficio si mette in contatto con gli eredi. L'inventario contiene tutti gli attivi e i passivi della persona defunta al giorno del decesso; se era coniugata, comprende il patrimonio di entrambi i coniugi (§ 181 Abs. 2 StG), e vi rientrano anche le liberalità fatte in vita a eredi o a terzi. La rilevazione dell'inventario avviene nell'abitazione della persona defunta o negli uffici dell'Erbschaftsamt; la persona competente si mette in contatto con Lei. Sulla base delle Sue indicazioni, l'ufficio richiede i saldi al giorno del decesso presso PostFinance, datori di lavoro, banche e assicurazioni. Lei è tenuto a collaborare – più complete sono le Sue informazioni, più rapida è la procedura. Presenti un elenco delle spese funerarie e delle altre passività – l'Erbschaftsamt dispone a tale scopo del modulo «Auslagen» (n. 826-110), che stampa, firma e invia alla Rittergasse 10. Per le spese funerarie può dedurre un importo forfettario di CHF 10'000 invece delle singole voci, e per le altre fatture dovute al giorno del decesso un importo forfettario separato di CHF 3'000; non indichi le imposte in sospeso. L'inventario può essere allestito solo quando sono disponibili tutte le informazioni, il che può richiedere diversi mesi. Le misure cautelari come l'apposizione di sigilli all'abitazione sono ordinate dalla direttrice o dal direttore dell'Erbschaftsamt su richiesta motivata di una persona con diritto all'eredità o di un erede, oppure quando ne sono date le condizioni – non automaticamente (secondo il § 135 EG ZGB, apposizione di sigilli d'ufficio o su richiesta di un erede). Riceve l'inventario ultimato per notifica; con questa notifica inizia a decorrere il termine di tre mesi per l'accettazione o la rinuncia. Se gli eredi non sollevano obiezioni, gli atti passano all'amministrazione delle contribuzioni (Steuerverwaltung) – dapprima per le imposte ordinarie al giorno del decesso, poi per l'imposta di successione. L'allestimento dell'inventario è soggetto a tassa secondo il regolamento sulle spese giudiziarie (§ 29 Ziff. 18), a carico della successione – immobili e donazioni da CHF 50 a CHF 1'200, mobilio 1-2 ‰, altri attivi 3 ‰ fino a CHF 100'000, 2 ‰ fino a CHF 5 milioni, 1 ‰ fino a CHF 10 milioni e ½ ‰ oltre tale importo, complessivamente al massimo CHF 30'000, aumentata o ridotta di un terzo a seconda dell'onere; un'apposizione di sigilli costa da CHF 50 a CHF 1'200. Gli eredi rispondono solidalmente delle tasse e degli esborsi dell'Erbschaftsamt. Nei casi particolarmente onerosi le tasse possono essere aumentate fino al doppio; se una tassa dovesse comportare un'eccessiva iniquità, la direttrice o il direttore può ridurla o condonarla – lo chieda.
Dichiarazione fiscale della persona defunta
Con il decesso termina l'assoggettamento fiscale della persona defunta; per l'anno del decesso va presentata un'ultima dichiarazione fiscale dal 1° gennaio al giorno del decesso – nel Cantone di Basilea Città una dichiarazione fiscale per un assoggettamento infrannuale, la cui durata Lei indica nella dichiarazione stessa. Gli eredi la presentano all'amministrazione delle contribuzioni (Steuerverwaltung) di Basilea Città; in essa indica il reddito e le deduzioni fino al giorno del decesso e il patrimonio al giorno del decesso – l'imposta sulla sostanza è calcolata in proporzione alla durata dell'assoggettamento. Le cifre le concorda con l'inventario dell'ufficio delle successioni (Erbschaftsamt). Le spese funerarie e le tasse dell'inventario non possono essere dedotte nella dichiarazione fiscale della persona defunta; un salario percepito dopo il decesso (Lohnnachgenuss) viene tassato presso gli eredi, e ogni erede recupera l'imposta preventiva nella propria dichiarazione fiscale, nel proprio Cantone di domicilio. Se l'assoggettamento termina nell'anno in corso, compila la dichiarazione con BalTax Online dell'anno precedente e vi seleziona «Steuererklärung Beendigung»; la guida (Wegleitung) «Steuern in Todesfällen» della Steuerverwaltung ne spiega i dettagli. La dichiarazione va presentata entro 30 giorni dalla notifica oppure entro il termine di consegna stampato sul modulo principale o sulla cartellina degli allegati; una prima proroga fino a 60 giorni è gratuita e possibile online – presenti la richiesta prima della scadenza. L'imposta federale diretta diventa immediatamente esigibile con la fine dell'assoggettamento. Se la persona defunta era coniugata o vincolata da un'unione domestica registrata, entrambi i coniugi sono tassati congiuntamente fino al giorno del decesso – la persona superstite presenta, per sé e per gli eredi, la dichiarazione congiunta dal 1° gennaio al giorno del decesso, e per il periodo dal giorno successivo al decesso fino a fine anno una propria dichiarazione, come persona sola. Dal giorno successivo al decesso, gli eredi sono essi stessi soggetti all'imposta per la successione non ancora divisa – quali membri della comunione ereditaria, dichiarano patrimonio e proventi secondo la propria quota ereditaria nella propria dichiarazione fiscale.
Stato: Settembre 2026, verificato sulla base delle pagine ufficiali del Cantone. Qualcosa non è più corretto? Ce lo segnali.
L'applicazione prepara, lei agisce. Non sostituisce una consulenza legale o fiscale.