Guida cantonale: Zurigo
Molti aspetti del diritto successorio sono regolati a livello cantonale, per esempio dove consegnare il testamento e quali imposte si applicano. Ecco i punti principali – Cantone: Zurigo.
Consegnare e aprire il testamento
Nel Cantone di Zurigo consegna il testamento senza indugio, in originale, al tribunale distrettuale (Bezirksgericht) dell'ultimo domicilio; il giudice unico è l'autorità di apertura. Il tribunale apre il testamento di regola entro un mese e invia a tutti gli eredi legittimi e istituiti una copia delle parti che li riguardano. Un testamento depositato presso il notariato (Notariat) viene trasmesso d'ufficio al tribunale distrettuale dopo il decesso. Anche un contratto successorio va consegnato al tribunale distrettuale; viene aperto se il contratto lo prevede o se una persona interessata lo chiede – in tal caso la sua regolamentazione figura poi anche nel certificato ereditario.
Certificato ereditario
Nel Cantone di Zurigo il certificato ereditario – lì chiamato «Erbschein» – è rilasciato dal tribunale distrettuale (Bezirksgericht) dell'ultimo domicilio, su richiesta scritta di un erede (modulo «Erbscheinbestellung»). Da allegare: una copia dell'atto di morte, se disponibile; nel modulo indichi tutti gli eredi legittimi con data di nascita, luogo d'attinenza e indirizzo attuale. I documenti di stato civile come il certificato di famiglia, il tribunale se li procura se necessario e ne addebita i costi. Se esiste un testamento o un contratto successorio, viene rilasciato solo dopo la sua apertura – e solo dopo il termine di un mese entro cui gli eredi legittimi possono fare opposizione. Tenga presente: chi vuole ancora rinunciare all'eredità non richiede il certificato ereditario – la richiesta dà l'impressione che stia accettando l'eredità. Per informazioni presso banche e autorità esiste prima l'«attestazione per informazioni» (Bescheinigung für Auskunft) del tribunale distrettuale. La tassa dipende dal valore della successione e dal lavoro del tribunale – di regola tra CHF 250 e CHF 7'000, più le spese per i documenti di stato civile. Le serve per banche, registro fondiario e assicurazioni.
Rinuncia e beneficio d'inventario
Nel Cantone di Zurigo dichiara la rinuncia al tribunale distrettuale (Bezirksgericht) dell'ultimo domicilio – per iscritto con la sua firma originale (non per e-mail) o oralmente davanti al tribunale – entro tre mesi. Per gli eredi legittimi il termine decorre dal giorno in cui ha saputo del decesso; per gli eredi istituiti dalla comunicazione del testamento da parte del tribunale. Il beneficio d'inventario si chiede pure al tribunale distrettuale, entro un mese dallo stesso momento; il notariato (Notariat) redige l'inventario e pubblica una grida ai creditori. Chiuso l'inventario, il tribunale le fissa un termine di un mese per accettare o rinunciare all'eredità.
Imposta di successione
Nel Cantone di Zurigo i coniugi, i partner registrati e i discendenti (figli, nipoti; i figli adottivi sono equiparati) sono esenti dall'imposta di successione. I figliastri e i figli in affidamento, a differenza di molti Cantoni, non sono esenti. Gli altri eredi – genitori, fratelli e sorelle, altri parenti, partner conviventi e non parenti – pagano un'imposta la cui aliquota dipende dal grado di parentela e dall'importo: più lontana la parentela, più alta l'aliquota. I genitori sono esenti fino a CHF 200'000, i partner conviventi dopo almeno cinque anni nella stessa economia domestica fino a CHF 50'000; fratelli e sorelle, nonni, figliastri e figli in affidamento fino a CHF 15'000. CHF 15'000 valgono anche per figliocci e fidanzati, CHF 30'000 per le persone bisognose di sostegno che non sono abili al lavoro o lo sono solo in misura limitata. L'Ufficio cantonale delle imposte di Zurigo (Kantonales Steueramt) tassa l'imposta in base al questionario d'inventario e alla dichiarazione fiscale al giorno del decesso che Lei presenta all'ufficio comunale delle imposte; di regola non serve una dichiarazione separata per l'imposta di successione. Si rivolge direttamente agli eredi imponibili.
Inventario fiscale del Comune
Nel Cantone di Zurigo l'ufficio comunale delle imposte (Gemeindesteueramt) dell'ultimo domicilio, quale autorità d'inventario, redige un inventario fiscale dopo ogni decesso; non deve notificare il decesso a questo scopo. Di regola la procedura è scritta: entro circa due settimane i familiari ricevono il questionario d'inventario, la dichiarazione fiscale al giorno del decesso, un verbale di apertura della cassetta di sicurezza e il promemoria dell'Ufficio cantonale delle imposte. Nel questionario indica il patrimonio e i debiti al giorno del decesso (conti, titoli, assicurazioni, immobili, veicoli, mobilio) e i nomi degli eredi; il termine è di regola di 60 giorni dal ricevimento e può essere prorogato su richiesta all'ufficio comunale delle imposte – presenti la richiesta prima della scadenza. Se si può presumere che non vi sia alcun patrimonio, il Comune può rinunciare all'inventario. Solo in via eccezionale l'ufficio comunale delle imposte redige l'inventario sul posto e può apporre i sigilli a locali, contenitori e averi. Fino all'inventario può disporre della successione solo con il consenso dell'ufficio comunale delle imposte; una cassetta di sicurezza si apre solo con il verbale di apertura firmato. L'inventario è trasmesso all'Ufficio cantonale delle imposte e serve per l'imposta di successione. Conservi con cura i giustificativi di patrimonio e debiti al giorno del decesso.
Dichiarazione fiscale della persona defunta
Per l'anno del decesso va presentata una dichiarazione fiscale fino al giorno del decesso. L'ufficio comunale delle imposte (Gemeindesteueramt) dell'ultimo domicilio invia i documenti agli eredi insieme al questionario d'inventario, di regola entro due settimane dal decesso; il termine è di regola di 60 giorni dal ricevimento e può essere prorogato su richiesta all'ufficio comunale – presenti la richiesta prima della scadenza. Le cifre le raccoglie Lei; sono le stesse del questionario d'inventario. I coniugi presentano due dichiarazioni per l'anno del decesso: un'ultima dichiarazione congiunta fino al giorno del decesso, compilata dal coniuge superstite, e una propria per il resto dell'anno.
Stato: Settembre 2026, verificato sulla base delle pagine ufficiali del Cantone. Qualcosa non è più corretto? Ce lo segnali.
L'applicazione prepara, lei agisce. Non sostituisce una consulenza legale o fiscale.